辦涉稅大案護航出口退稅政策

潘某武等6人被判處3年至17年有期徒刑

2023年3月中旬，國家稅務總局公布6起涉稅案件，其中安徽某股份有限公司騙取出口退稅案件被通報。近日，筆者聯(lián)系到辦理該案的淮南市八公山區(qū)檢察院第一檢察部檢察官，了解到這家涉案企業(yè)全名為安徽三祥羽毛股份有限公司（以下簡稱三祥公司），成立于2000年，具有對外貿(mào)易經(jīng)營者資格。公司法人代表為潘某武、公司總經(jīng)理潘某國是其弟弟。

該公司采取虛增出口貨物價格等手段騙取出口退稅并對外虛開增值稅專用發(fā)票案發(fā)于2017年末。當時，稅務部門檢查發(fā)現(xiàn)，三祥公司2009年10月開始經(jīng)營外銷業(yè)務，2010年開始申報退稅，其2013年至2017年每年外銷收入均超過千萬元，2016年更是達到近億元。

該公司利用可以自開農(nóng)產(chǎn)品增值稅普通發(fā)票的方式，虛開了大量從農(nóng)戶手中購買農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票作為進項：在出口申報時通過更換品名，實現(xiàn)外銷收入大幅增長，從而達到騙稅的目的。這些瘋狂行為使國家稅收蒙受巨大損失。稅務部門依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定，將案件移送司法機關辦理。

2018年6月14日，淮南市八公山區(qū)檢察院受理了這起通過地下錢莊偽造出口創(chuàng)稅騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票案。

在案件審查起訴過程中，八公山區(qū)檢察院承辦檢察官王凱、李姝與淮南市國稅局稽查部門、淮南市公安局八公山分局多次溝通，從犯罪事實、證據(jù)收集、適用法律等多方面及時提出詳細、有針對性的補充偵查意見，指導公安機關補充偵查證據(jù)10余份。兩位檢察官克服因案件涉及稅務知識、外貿(mào)知識專業(yè)生澀等困難，集中時間梳理學習了國家財政部、國家稅務總局發(fā)布的對外貿(mào)易和涉稅政策文件、出口退稅的相關政策，學習理解常用國際貿(mào)易術語、國際貿(mào)易業(yè)務規(guī)則，特別是對騙取出口退稅的作案流程做到了及時全面準確把握。

經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，2012年起，三祥公司法定代表人潘某武、總經(jīng)理潘某國聽取呂某1提議，與呂某1商定，由呂某1負責三祥公司出口業(yè)務，在貨物出口報關過程中，通過更改出口合同、發(fā)票、虛抬出口貨物銷售價格。雙方約定：騙取出口退稅利潤按照2:8比例在呂某甲和三祥公司之間分配。

這起虛開騙稅案件涉及全國七八個省、數(shù)十個地市，單位廣、人員多、次數(shù)頻繁，搜集資料、固定證據(jù)、確定涉案金額是難中之難。面對龐大資金數(shù)據(jù)，為了查實各被告人的犯罪數(shù)額，李姝、王凱通宵達旦在“數(shù)字海洋”里一遍遍核實，一單單整理之后進行排序、逐筆進行復雜計算，再對涉案證據(jù)進行排列整合，梳理出以三祥公司業(yè)務往來為中心點，通過比照三祥公司的資金流、貨物流、票據(jù)流，最終梳理出了各被告人的犯罪數(shù)額。經(jīng)審查確認，2012年至2017年，呂某1、潘某武、潘某國共計騙取出口退稅3486萬余元。呂某甲參與騙稅461萬余元。

此外，2012年4月26日之后至2017年11月份期間，三祥公司法定代表人潘某武、總經(jīng)理潘某國伙同他人以非法獲利為目的，在沒有真實貨物交易的情況下，指使三祥公司財務人員宋某某、黃某某多次為國內(nèi)多家公司虛開增值稅專用發(fā)票收取開票費，價稅金額高達2000余萬元。所有開票行為中，資金由潘某武負責指揮調(diào)配，具體資金操作都是會計黃某某操作。

在掌握了全部案件事實和證據(jù)后，2018年11月27日，淮南市八公山區(qū)檢察院就該案依法向淮南市八公山區(qū)人民法院提起了公訴。2019年4月25日上午案件依法公開開庭審理。

八公山區(qū)人民法院作出一審判決：被告單位三祥公司犯騙取出口退稅罪，判處罰金3500萬元，犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金30萬元，決定執(zhí)行罰金3530萬元。

被告潘某武犯騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，二罪并罰執(zhí)行有期徒刑17年，并處罰金3500萬元。

被告人潘某國犯騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，二罪并罰執(zhí)行有期徒刑14年，并處罰金1000萬元。

被告人呂某1犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十一年，并處罰金三千五百萬元。

被告人呂某甲犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑五年，并處罰金十萬元。被告人黃某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年六個月。

被告人宋某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年。一審判決后潘某武、呂某1等人不服判決結果提出上訴，2020年8月，二審法院作出駁回上訴，維持原判的終審裁定。

稅收作為國家收入的主要來源，也是國家實施宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿之一。本案雖已辦結，涉案被告人也已受到法律的嚴懲，但是保護國家稅收的工作仍在路上。檢察機關將認真貫徹國家稅務總局、公安部、最高檢察院等六部門聯(lián)合打擊機制部署，堅持以零容忍的態(tài)度對虛開發(fā)票騙取出口退稅等涉稅違法犯罪行為重拳出擊、嚴懲不貸，始終保持高壓態(tài)勢，護航出口退稅政策措施落準落好。